IRPF 2019

Con el programa que se presenta en este curso se logrará, sin duda, adquirir los conocimientos suficientes para poder cumplimentar las obligaciones fiscales y para aprovechar al máximo los beneficios fiscales que la normativa permite.Para ello, junto con la explicación de este impuesto se intercalan numerosos ejemplos prácticos que presentan situaciones que se producen en el día a día y que tienen repercusiones fiscales para las personas físicas. Además, al finalizar las distintas unidades didácticas se proponen y resuelven numerosos casos prácticos que ayudan a la comprensión de una materia tan técnica como la tributaria. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 1.- Hecho imponible, ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable: En la primera unidad se presentan los aspectos generales del impuesto (concepto de contribuyente y residencia, período impositivo y devengo), prestando especial atención a la determinación del hecho imponible gravado y a los numerosos supuestos de exención recogidos en la norma. También se analiza el ámbito de aplicación del IRPF y sus especialidades por tratarse de un impuesto parcialmente cedido a las comunidades autónomas. 2.- Rendimientos del trabajo: Se analiza en este capítulo el componente de renta más importante en términos cuantitativos que grava el IRPF. Para ello se estudiarán tanto los rendimientos dinerarios como los percibidos en especie. 3.- Rendimientos del capital e imputaciones de rentas inmobiliarias: Se incluye en esta unidad didáctica un amplio abanico de rendimientos que están sujetos al IRPF. En primer lugar los rendimientos del capital, ya sean mobiliarios o inmobiliarios. Entre los primeros se estudiará, entre otros, la fiscalidad de los dividendos, de los intereses, de determinados activos financieros y de los contratos de seguros de vida o invalidez. En lo que respecta a los rendimientos del capital inmobiliario podremos analizar cómo tributan los rendimientos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles. Finalmente, también será objeto de estudio la forma en que tributan los inmuebles urbanos que no están arrendados ni subarrendados y que no son la vivienda habitual. La extensión de esta unidad y lo complejo de los términos utilizados y del régimen fiscal establecido para algunos de estos rendimientos hace aconsejable una especial dedicación a esta unidad. 4.- Rendimientos de actividades económicas: Los rendimientos de actividades económicas necesitan un estudio detenido de los distintos sistemas a los que se puede acoger el contribuyente a la hora de determinar el rendimiento neto: estimación directa normal, simplificada y estimación objetiva que tradicionalmente se denomina el sistema de módulos. Finalmente, el capítulo culmina con una explicación de las obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales. 5.- Ganancias y pérdidas patrimoniales: El estudio de las ganancias y pérdidas de capital es trascendental a la hora de valorar la rentabilidad de determinadas operaciones. A modo de ejemplo, el coste fiscal de una compraventa de un inmueble suele ser elevado y las posibilidades que el legislador tributario concede para minorar ese coste fiscal es sustancial. En esta unidad se analizará el concepto de ganancias y pérdidas de patrimonio y su cálculo, incluyendo en este apartado aspectos tales como la exención por reinversión en la transmisión de la vivienda habitual. 6.- Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF: El capítulo final del IRPF se dedica al estudio de la integración y compensación de rentas, la determinación del mínimo personal y por descendientes, de la base liquidable general y especial haciendo hincapié en los distintos supuestos que dan derecho a reducir la base imponible. También se estudiarán las distintas deducciones que permiten al contribuyente minorar su carga fiscal, dedicando especial atención a la deducción por adquisición de vivienda habitual. Para finalizar estudiaremos la tributación familiar y la gestión del impuesto

Unidad didáctica 1: Normativa aplicable; hecho imponible; ámbito material, subjetivo y temporal. La determinación de la base imponible y liquidable
Introducción y objetivos
1. Normativa reguladora del irpf
2. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
3. Hecho imponible y exenciones
3.1. Hecho imponible
3.2. Exenciones
3.3. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterias y apuestas
4. La calificación como contribuyente
4.1. Contribuyente en el IRPF
4.1.1. Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español
4.1.2. Las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero
4.2. Sometimiento al IRPF de contribuyentes que residan en paraísos fiscales
4.3. Régimen de atribución de rentas
5. Individualización de rentas
6. Período impositivo, devengo e imputación temporal
6.1. Periodo impositivo y devengo
6.2. Imputación temporal
6.3. Reglas especiales de imputación temporal
7. Determinación de la base imponible y liquidable
Unidad didáctica 2: Rendimientos del trabajo
Introducción y objetivos
1. Los rendimientos del trabajo: esquema de cálculo
2. El rendimiento íntegro en el trabajo
2.1. Definición
2.2. Tipos de rendimientos íntegros del trabajo
2.2.1. Rendimientos del trabajo, en particular
2.2.2. Gastos de locomoción, manutención y estancia
2.2.3. Gastos normales de manutención y estancia en hoteles
2.2.4. Dietas exceptuadas de gravamen
2.2.5. Reglas especiales con el régimen de dietas
2.2.6. Prestaciones que tendrán consideración de rendimientos del trabajo
2.2.7. Otros rendimientos del trabajo
2.3. Reducciones aplicables a determinados rendimientos del trabajo
3. Gastos deducibles de los rendimientos del trabajo
4. Reducciones que minoran el rendimiento neto del trabajo
5. Las retribuciones en especie
5.1. Concepto de retribuciones en especie
5.2. Rentas que no tienen la consideración de retribuciones en especie.
5.3. Valoración de las rentas en especie
Unidad didáctica 3: Rendimiento del capital e imputación de rentas inmobiliarias
Introducción y objetivos
1. Concepto de rendimientos del capital
1.1. Definición
1.2. "Utilidades o Contraprestaciones"
1.3. Elementos que se incluyen como rendimientos del capital
2. Rendimientos del capital inmobiliario
2.1. Concepto de rendimientos del capital inmobiliario
2.1.1. Cuestiones previas
2.1.2. Actividades económicas
2.1.3. El arrendamiento de inmuebles
2.2. Esquema de cálculo del rendimiento neto del capital inmobiliario
2.3. Rendimiento íntegro del capital inmobiliario
2.3.1. Introducción
2.3.2. Rendimientos obtenidos de un tercero
2.3.3. Subarrendamientos
2.3.4. Cesión de derechos o facultades de uso o disfrute
2.3.5. Segundas residencias
2.4. Rendimiento neto del capital inmobiliario
2.4.1. Gastos deducibles
A) Concepto
B) Intereses y gastos de conservación y reparación
C) Tributos y recargos estatales y no estatales
D) Los saldos de dudoso cobro: en las condiciones establecidas reglamentariamente
E) Otros gastos deducibles
2.4.2. Amortizaciones
2.4.3. Reducción en arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda
2.4.4. Reducciones por rendimientos generados en más de dos años o de forma notoriamente irregular en el tiempo
2.5. Rendimiento en caso de parentesco
3. Imputaciones de rentas inmobiliarias
4. Rendimientos del capital mobiliario
4.1. Cálculo del rendimiento neto del capital mobiliario
4.2. Instrumentos financieros y sus problemas de calificación tributaria
4.3. Rendimientos íntegros del capital mobiliario
4.3.1. Tipos de rendimientos del capital mobiliario
4.3.2. Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
A) Introducción
B) Dividendos
C) Activos
D) Cesión de derechos
E) Socios y accionistas
F) Distribución de la prima
4.3.3. Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
A) Clasificación de los rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios
B) Contraprestaciones de todo tipo. Transmisión de activos financieros
C) Tipos de rendimientos por la cesión a terceros de capitales propios
D) Rendimientos procedentes de cualquier instrumento de giro
E) Contraprestación derivada de todo tipo de cuentas
F) REPO y Cesiones de créditos
G) Cuantificación de los rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios en el caso de transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de valores
4.3.4. Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y de rentas derivadas de la imposición de capitales
A) Rendimientos dinerarios o en especie procedentes de operaciones de capitalización
B) Contratos de seguro de vida o invalidez
C) Cuantificación del rendimiento
4.3.5. Otros rendimientos del capital mobiliario
4.4. Rendimiento neto del capital mobiliario: gastos deducibles y reducciones
Unidad didáctica 4: Impuesto sobre la renta de personas físicas: rendimientos de actividades económicas
Introducción y objetivos
1. Rendimientos íntegros de actividades económicas
2. Elementos patrimoniales afectos
2.1. Bienes afectos a la actividad económica
2.2. Bienes parcialmente afectos a la actividad económica
3. Rendimiento neto de actividades económicas
3.1. Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas
3.2. Régimen de estimación directa: el cálculo del rendimiento neto
3.2.1. Régimen de estimación directa normal
3.2.2. Régimen de estimación directa simplificada.
3.3. Régimen de estimación objetiva: el cálculo del rendimiento neto
3.3.1. Reglas generales
3.3.2. Ganancias y pérdidas patrimoniales
3.3.3. Incompatibilidad con el régimen de estimación directa (normal y simplificada) y relación con el régimen especial simplificado del IVA
3.3.4. Aplicación del sistema de módulos
A) Aspectos a tener en cuenta
B) Fases para el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el sistema de módulo.
C) Rendimiento neto previo (Fase 1)
D) Rendimiento neto minorado (Fase 2)
E) Rendimiento neto de módulos (Fase 3)
F) Rendimiento neto de la actividad (Fase 4)
3.3.5. Pagos fraccionados en el sistema de módulos
4. Reducciones
5. Obligaciones formales, contables y registrales de los empresarios y profesionales
Unidad didáctica 5: Ganancias y pérdidas patrimoniales
Introducción y objetivos
1. Concepto
1.1. Ganancia y pérdida de patrimonio.
1.2. Ganancias patrimoniales exentas.
1.3. Nuevo supuesto de exención
2. Importe de las ganancias o pérdidas de patrimonio
2.1. Conceptos previos
2.2. Reglas especiales. Artículo 37
3. Reinversión en vivienda habitual
4. Reinversión acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación y otros supuestos de reinversión
5. Ganancias patrimoniales no justificadas
6. Régimen transitorio de las ganancias y pérdidas de patrimonio procedentes de bienes adquiridos antes del 31-12-1994: la disposición transitoria novena
6.1. Regla general
6.2. Valores admitidos a negociación
Unidad didáctica 6: Liquidación del impuesto, base imponible, tarifa, deducciones, tributación conjunta y gestión del IRPF
Introducción y objetivos
1. Clases de rentas
2. Integración y compensación de rentas
2.1. Integración y compensación de rentas de la base imponible general
2.2. Integración y compensación de rentas de la base imponible del ahorro
3. Base liquidable general y del ahorro
3.1. Base liquidable general
3.2. Base liquidable del ahorro
3.3. Reducciones
3.3.1. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
3.3.2. Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad
3.3.3. Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad
3.3.4. Reducciones por pensiones compensatorias
4. Mínimo personal y familiar
4.1. Concepto
4.2. Cálculo del mínimo personal y familiar
4.2.1. Posibles situaciones
4.2.2. Mínimo del contribuyente
4.2.3. Mínimo por descendientes
4.2.4. Mínimo por ascendientes
4.2.5. Mínimo por discapacidad
4.2.6. Normas comunes para la aplicación del mínimo del contribuyente y por descendientes, ascendientes y discapacidad
5. Cálculo del impuesto
6. Cuotas íntegras
6.1. Introducción
6.2. Cuota íntegra estatal
6.2.1. Cálculo
6.2.2. Escala general del impuesto y gravamen complementario
6.2.3. Tipos de gravamen del ahorro
6.3. Cuota íntegra autonómica o complementaria
6.3.1. Cálculo
6.3.2. Escala autonómica o complementaria del impuesto
6.3.3. Tipo de gravamen del ahorro en la cuota autonómica
7. Cuota líquida estatal y autonómica.
8. Deducciones en la cuota
8.1. Deducción por inversión en vivienda habitual
8.1.1. Disposición Adicional 18ª LIRPF
8.1.2. Concepto de vivienda habitual
8.1.3. Cálculo de la deducción
8.1.4. Deducción por nuevas viviendas habituales
8.1.5. Situación particular de contribuyentes discapacitados
8.2. Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación
8.3. Otras deducciones
8.3.1. Deducciones en actividades económicas
8.3.2. Deducciones por donativos
8.3.3. Deducciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
8.3.4. Deducciones por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español
8.4. Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial
9. Cuota diferencial
9.1. Introducción
9.2. Deducción por doble imposición internacional
9.3. Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo.
10. Tributación familiar
10.1. Concepto de unidad familiar
10.2. Opción por la tributación conjunta
10.3. Singularidades de la tributación conjunta
11. Gestión del impuesto
11.1. Obligación de declarar.
11.2. Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar
11.3. Solicitud de suspensión del ingreso
11.4. Retenciones
11.5. Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales
11.6. Modelos del IRPF