ADM-S-EF-0325
ADGD0041: Impuesto sobre sociedades (IS)
Unidad 1:
Identificar las características del impuesto.
Determinar la sujeción al impuesto a partir del domicilio de la entidad.
Diferenciar las exenciones subjetivas y objetivas.
Interpretar las operaciones vinculadas.
Identificar las entidades exentas.
Unidad 2:
Determinar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
Desarrollar la estructura del cálculo de la base imponible.
Identificar las diferencias permanentes y temporarias.
Distinguir la imputación temporal de las rentas.
Unidad 3:
Calcular la amortización.
Optimizar el coste fiscal de la amortización.
Comparar los métodos de cálculo de la amortización.
Unidad 4:
Identificar los ajustes extracontables que se imputarán en la base imponible.
Listar las diferencias entre el resultado contable y la base imponible.
Desarrollar el cálculo del impuesto.
Unidad 5:
Identificar las deducciones en cuota vigentes o pendientes de aplicación de ejercicios anteriores.
Desarrollar las deducciones vigentes por I+D.
Clarificar la deducibilidad de las cantidades pendientes de deducción de la anterior normativa.
Unidad 6:
Identificar las modalidades de pago fraccionados.
Planificar los pagos a cuenta del impuesto.
Calcular la cuota diferencial.
Comparar las implicaciones fiscales de la presentación de liquidaciones fuera de plazo.
Definir las obligaciones contables.
Unidad Didáctica 1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
Imposición directa sobre la renta
Contribuyente
Residencia y domicilio fiscal (art. 8 LIS)
Presunción de rentas y operaciones vinculadas
Exenciones
Unidad Didáctica 2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad.
Elementos temporales del impuesto
Base imponible y contabilidad
Imputación temporal
Unidad Didáctica 3. Amortización. Principios y criterios
Principios de amortización
Amortización del inmovilizado material (I)
Amortización del inmovilizado material (II)
Amortización del inmovilizado intangible
Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
Libertad de amortización en inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables
Amortización acelerada de determinados vehículos y de nuevas infraestructuras de recarga
Unidad Didáctica 4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
Arrendamiento financiero
Deterioro de valor y provisiones
Valoración
Gastos no deducibles y subcapitalización
Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra unidad
Unidad Didáctica 5. Deducciones de la cuota e incentivos
Deducción por doble imposición interna y bonificaciones
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
Deducción por reinversión
Régimen fiscal de Canarias
Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades
Unidad Didáctica 6. Gestión del impuesto
Pagos fraccionados
Declaración del impuesto
Devoluciones
Retenciones
Sanciones por declaración fuera de plazo
Obligaciones contables
Contiene:
- Videos
- Exámenes parciales
- Examen final
- Glosario
- Bibliografía
- Actividades
- Documentos de apoyo
- Gamificación
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- Conector único
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